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法規內容

法規名稱: 嘉義市市庫集中支付作業程序
公發布日: 民國 88 年 12 月 20 日
修正日期: 民國 107 年 01 月 25 日
發文字號: 中華民國107年1月25日嘉市財支字1071850007號函修正
法規體系: 財政稅務類
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壹、總則
一、嘉義市政府(以下簡稱本府)為使市庫集中支付作業有一致處理程序,
   特依據嘉義市市庫支票管理辦法第十條第二項規定訂定本作業程序。

 
二、本府及市屬各機關學校(以下簡稱各機關),係指嘉義市總預算內列有
    單位預算之各機關暨所屬分支機關及特別預算之各機關。
    各機關一切經費及其他款項之支付,除合於嘉義市市庫管理自治條例第
    六條、第七條及第十五條之規定得自行保管依法支用或專戶存管外,均
     應依本作業程序之規定辦理。

 
三、嘉義市市庫設市庫存款戶,已納入集中支付之各機關,其費款之支付,
    由本府財政稅務局(以下簡稱財稅局)根據各機關簽具之付款憑單,以通
    匯存帳方式或簽發嘉義市市庫支票(以下簡稱市庫支票)直接付與受款人。
 
四、 各機關費款交付方式如下:
(一)存帳
   1.由財稅局根據各機關付款憑單填列之受款人匯款資料,將各項費款逐筆
     匯入其金融機構帳戶。
   2.代轉發款項委託劃帳:財稅局根據各機關付款憑單彙總金額一筆匯交經
     財政處授權之代轉發委託劃帳金融機構帳戶後,再撥存各受款人之帳戶。
     各機關應於付款憑單簽送財稅局時,將受款人劃帳明細清單併同檔案送
     達各該金融機構。
(二)簽發市庫支票
   1.自領:財稅局依各機關付款憑單填列之受款人簽開市庫支票,由受款人
     或其委託人親自領取或由機關派員領回轉發。
   2.郵寄:財稅局依各機關付款憑單所載受款人地址以掛號信件寄發。
   3.支票存帳:當交代理市庫銀行統一匯款無法作業時,財稅局得視業務需要
     並經金融機構同意,依各機關付款憑單填列之金融機構名稱、帳號、受款
     人簽開市庫支票送存其指定之金融機構。
     各機關費款交付應以存帳方式為主。

 
五、本作業程序內所定各項登記簿,得以機器(電腦)處理,其機器貯存體中之
    紀錄,視為登記簿籍。
    各類憑單之預算、用途別或會計科目等代碼應依預算書所列之相關代碼填列。

 
貳、支用機關費款支付程序
 
六、各機關歲出分配預算經核定後,由本府主計處通知審計機關、財稅局、各該
    機關據以辦理費款支付,歲出分配預算於年度中或計畫實施中經核定修正者
    ,亦同。
    預備金、應付歲出款、應付歲出保留款、墊付款、零用金、總預算內各統籌
    科目、債務還本、特別預算、納入集中支付之特種基金及保管款等費款之支
    出,依本作業程序之特別規定事項辦理。
 

七、年度預算未於年度開始前完成法定程序,或各機關歲出分配預算未於年度開
    始前十日核定時,各機關應依預算法第五十四條規定辦理,財稅局依已簽證
    之付款憑單辦理暫付,俟歲出分配預算核定後再行修正分配預算支用餘額。
 
八、各機關簽具付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,均應由機關長官或其授權
    代簽人及主辦會計人員或其授權代簽人(以下簡稱簽證人員)負責為合法支
    用之簽證,付款及轉帳憑單以電子媒體儲存列印者視同原憑單。

 
九、簽證人員簽證時應依下列規定辦理:
(一)各項歲出之支付,應合於預算法及有關規定,並依核定分配預算規定之用
     途與條件辦理;其他支付,應依其有關之法定支付案辦理。
(二)領用額定零用金,未超過規定領用限額。
(三)預付款項,確為事實必須之合法支出,並應在適當科目辦理。
(四)付款憑單所列受款人應為政府之債權人或合法之受款人、其地址及金額應
     與各該原始憑證所列者相符。
(五)轉帳憑單所列之轉帳科目及金額,均應符合第二十一點規定。

 
十、簽證人員辦理紙本憑單簽證印鑑,應於啟用前填具印鑑卡一式一份,備函送
    財稅局,以備驗對。
 
十一、前點印鑑遇有更換時,應由原送印鑑機關備函檢附新印鑑卡,敘明更換原
     因並註明舊印鑑停用日期及新印鑑啟用日期,送財稅局辦理更換登記。

 
十二、簽證人員遺失簽證印章,應由其服務機關將遺失時間及原因函告財稅局,
      並照前點規定另換新印鑑;其對已簽證之付款及轉帳憑單,仍應負責。

 
十三、各機關簽證人員使用自然人憑證辦理簽證,應於啟用前一日填具嘉義市政府
      所屬各機關學校付款(轉帳)憑單簽證印鑑暨自然人憑證簽證人員申請書送財
      稅局建檔,廢止及職務異動時亦同。各機關簽證人員對未完成異動手續前已
      簽證之款項,仍應負責。

 
十四、各機關各項費款之支付,應於履行支付責任時,編製付款憑單,完成內部審
      核及簽證手續後,請確實將付款資料上傳供支付系統擷轉或匯入運用。付款
      憑單超過限額者,除傳送電子支付資料外,須另備紙本憑單並加蓋印鑑章後
     ,送財稅局辦理。
      受款人選擇自領支票或由支用機關派員領回支票轉發者,支用機關應於編送
      付款憑單時,另備領取支票憑證,交由受款人或所指定之人員持赴財稅局核
      對換領支票。填發領取支票憑證時,除付款憑單以自然人憑證簽證且金額
      未超過限額者外,應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯左下方空白處,加
      蓋騎縫章,以備核對。

 
十五、各機關編製付款憑單,應注意下列事項:
(一)支用機關編製日期與本府收件日期不得超過五個工作日。
(二)支用機關付款憑單編號不得重複編號。遭退件之憑單,原編號不得再使用。
(三)庫款領取方式以存入受款人金融機構存款帳戶為原則。但有特殊原因者,得
      依其他方式領取。
(四)各機關代轉發款項委託劃帳付款憑單送交日期,應於款項入帳日前二日送達
      財稅局辦理支付。如應送達日期為假日,再依假日數提前。
(五)每一筆支付款項,填列一單,但同一用途而分在數個業務計畫支付者,得予
      併開一單,另附支出科目清單;同一筆支付款項有數個受款人時亦得併開一
      單,另附受款人清單。
(六)憑單內有關各欄,均應詳明填列,不得遺漏。
(七)科目名稱及代號,應依下列規定填列:
    1.預算內之支付,應按總預算內所列各該機關之歲出預算科目名稱及代號填列
     ,並列明用途別科目。
    2.其他款項支付,應照各該款項原存入市庫之科目,或有關之法定支付案內所列,
       或其他規定之科目填列。
(八)大寫、小寫之金額應相符。
(九)受款人為政府之債權人或合法之受款人,其地址應與原始憑證一致。
(十)為方便資料傳輸及交換,憑單內某些字形無法鍵入時,應以「()」符號替代
      ,並在該項欄位,直接以拆字方式表示,如受款人為明碁企業社,假設”碁”
     字無法直接鍵入,請於受款人欄位輸入:明(基-土+石)企業社。
(十一)以印鑑簽證者,受款人及金額均不得塗改;其他各欄內容如有塗改,應加蓋
       主辦會計人員簽證印鑑。
(十二)支出用途欄應摘要填列支出之實際用途。
(十三)庫款領取方式如下列四種,各機關應在相關欄內詳明填列:
    1.存入受款人金融機構存款帳戶:於存帳要項內詳填受款人指定入帳之金融機構
     代號、名稱、戶名及帳號。
    2.自領:受款人自領支票。
    3.郵寄:郵寄市庫支票,應於受款人地址欄詳填受款人郵寄地址。
    4.領回轉發:支用機關指定人員領回轉發。
(十四)憑單上支用機關簽證人員之簽證,應與留存財稅局之簽證印鑑或自然人憑證
        相符。
(十五)各機關依法令應行扣繳之款,應按扣繳金額及扣款之受款人及地址,詳細編
        製付款憑單,但扣繳之款如必須由各機關將市庫支票附同有關表件併繳者,其
        庫款領取方式欄,應填明由支用機關領回轉發。                                       (十六)受款人要求簽發取銷平行線支票,應於付款憑單特別記載事項註明,紙本付款
        憑單特別記載事項欄需加蓋主辦會計人員印鑑。
(十七)附記事項欄,填列其他記載事項;如存帳受款人之身分證統一編號或營利事業
       統一編號;退休金應加註核准文號及生效日期。

 
十六、各機關編製付款憑單,於簽證送出後,發現受款人或金額錯誤時,應即通知財稅
      局止付,重簽付款憑單送請辦理。其已辦理存帳或簽發市庫支票交付致損失庫款
      者,應由該機關負責追回或賠償。

 
十七、以印鑑簽證之付款憑單除受款人或金額外,其他事項如發現錯誤時,應由原編製
      機關以電話或書面通知財稅局代為更正,嗣後並於付款憑單上加蓋主辦會計人員
      簽證印鑑。

 
十八、支用機關喪失簽妥之付款憑單,及受款人或支用機關指定之領取支票人員喪失領
      取支票憑證,應依下列規定辦理:
(一)支用機關簽妥之付款憑單,在未送達財稅局以前喪失,應迅即通知財稅局掛失止
      付,並以書面聲明作廢,補簽付款憑單(另編憑單編號),按一般程序辦理支付
      。如支用機關未即時通知掛失止付,其已辦理支付者,應由原支用機關負責。
(二)受款人或支用機關指定領取支票人員喪失領取支票憑證,應迅即通知財稅局掛失
      止付,經查明尚未支付時,由受款人或支用機關指定之領取支票人員以書面聲明
      作廢,並洽由原支用機關補發領取支票憑證(另編憑證編號),出具證明詳列事
      實及原因並加蓋簽證印鑑,一併持向財稅局核明支付;其未即時辦理止付手續,
      致遭受損失時,由喪失者負責。

 
十九、各機關各支付科目間帳目之調整及轉帳,應簽具轉帳憑單,送財稅局辦理轉帳。
 
二十、轉帳款項一案同時渉及多筆者,得彙編轉帳憑單一份。
 
二十一、各機關編製轉帳憑單,應注意下列事項:
(一)憑單內有關各欄均應詳明填列,不得遺漏。
(二)轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額,其科目相同者,應分別併為一筆列入。
(三)科目名稱及代號,應依第十五點第七款所定之科目名稱及代號填列。
(四)轉帳收方金額合計數應與轉帳付方金額合計數相符。
(五)轉帳事由,應摘要記入轉帳事由摘要欄。
(六)憑單上編製機關簽證人員之簽證,應與留存財稅局之簽證印鑑或自然人憑證相符。
(七)各欄內容如有更改,應加蓋主辦會計人員簽證印鑑。

 
二十二、各機關以印鑑簽證之轉帳憑單,於簽證送出後,如發現錯誤,應通知財稅局更
       正,或將原憑單退還。財稅局業已列帳者,應由原編製機關另編轉帳憑單更正。
 

二十三、支用機關指定人員領回市庫支票轉發者,應將領取支票之人員姓名、簽章及身
        分證件號碼,先行函告財稅局,指定人員領取支票時,憑領取支票憑證辦理。
        領取支票人員如有更換,應將接替人員之姓名、簽章及身分證件號碼函告財稅
        局,並敘明更換日期。
 

叁、財稅局支付作業程序
 
二十四、財稅局收到本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案或各機關其他款
        項繳款書,應即建立資料檔,作為辦理支付之依據。
 
二十五、各機關辦理支出收回或支票註銷之金額,財稅局應登錄各機關可支庫款餘額登
        記,調整其有關科目餘額。
 
二十六、財稅局收到各機關編送之付款或轉帳憑單,應依收到先後順序編號,並登錄電
       腦備查。
 
二十七、付款或轉帳憑單,經編號登記後,應核對並注意下列事項:
(一)簽證人員簽證是否相符。
 (二)支付科目有無餘額可供支付,查對時應注意下列事項:
    1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額。
    2.歲出保留款之核准保留餘額,其有分期支用之規定者,並應依其規定。
    3.存入市庫存款戶之特種基金或其他保管款,其支付應查對該項基金或其他保管款
      之結存餘額,如有分配預算或另有特別規定者,依其規定。
    4.待追查損失庫款之重新列付,應以財稅局簽具之會計憑證所列實際發生損失款額
      為依據。
(三)查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏,及是否完全符合規定。

 
二十八、付款或轉帳憑單經查核相符後,其餘額足敷支付者,由查核人員在憑單上簽章
       ,並將支付或轉帳金額登錄資料檔更新。

 
二十九、付款或轉帳憑單,有下列情形之一者,應填具退回理由單,退還原編送機關或
        通知原機關補正:
(一)未經簽證人員簽證或簽證印鑑不全。
(二)簽證人員簽證不符或模糊不清。
(三)預算餘額不足。
(四)與支付法案不符。
(五)支付法案尚未到達,無付款依據。
(六)聯數不符或附件不全。
(七)預算科目名稱及代號漏列或錯誤。
(八)支出用途漏列、憑單編號漏列或重覆、錯誤。
(九)受款人漏列、錯誤、字跡模糊難辨或經變更塗改。
(十)匯存入金融機構之名稱、代號、帳號或戶名漏列、不全、不符。
(十一)大寫、小寫金額不符、漏列、不全、字跡模糊難辨,或經變更塗改。
(十二)以印鑑簽證者,受款人或金額以外各欄漏列、字跡模糊難辨,或塗改處未經
       主辦會計人員加蓋簽證印鑑。
(十三)所附清單細數之和與總數不符或清單之總數與憑單之金額不符。
(十四)轉帳收付兩方金額不符。
(十五)已逾支付或轉帳期限。
(十六)支用機關書面或電話通知退還。
(十七)其他應予退回之事項。

 
三十、庫款領取方式為簽開市庫支票者,財稅局應根據手續完備之付款憑單檢發支票。
      檢發時應依支票號碼順序,並在紙本付款憑單支票號碼欄,填註支票號碼。
      庫款領取方式為存入受款人金融機構存款帳戶者,應將匯款資料逐筆輸入電腦登
      錄成輸送檔,再透過代庫銀行電腦網路系統,傳送存入受款人帳戶。
      財稅局應按日將簽發市庫支票情形,編製簽發市庫支票清單備查。
 
三十一、財稅局運用代庫銀行電腦連線網路並透過財金公司跨行通匯系統辦理庫款支付
        業務,除依金融資訊系統跨行業務處理規則相關規定辦理外,應與代庫銀行訂
        立委託辦理通匯合約。
 
三十二、財稅局運用跨行通匯系統辦理通匯存帳作業時,應依據手續完備之紙本付款
        憑單或電子付款憑單指定入帳之金融機構名稱、存款帳號、戶名及金額辦理
        ,經內部審核無誤後轉成匯款電子檔,由經授權之專人將匯款資料放行至代
        庫銀行。
 
三十三、財稅局於每批次傳送匯款輸送檔時,應同時列印受款人清單,列明匯款筆數
        及總金額,直接授權代庫銀行逕依清單所列總金額,由市庫存款戶內代扣同
        等金額,並依代庫銀行每日提供之對帳單核對。
 
三十四、財稅局與代庫銀行倘電腦無法連線辦理匯款,為付款迅速,得依付款憑單上
        受款人指定入帳之金融機構名稱、帳號、戶名及金額,逐筆輸入電腦登錄成
        資料檔,並於每批次交付資料檔時,列印市庫跨行通匯受款人清單,加蓋財
        稅局局長及科長印鑑,併同簽開市庫支票送交代庫銀行辦理匯款。
 
三十五、市庫支票應依下列規定加蓋特別戳記或標識
(一)市庫支票依市庫支票管理辦法規定,均載有「禁止背書轉讓」戳記。
(二)市庫支票經受款人指定存入金融機構存款帳戶,或受款人為政府機關或公營事
      業機構,其收受之款,依規定須存放公庫者,應於票面劃平行線。
(三)市庫支票應依付款憑單「特別記載事項欄」之勾註,加劃平行線。
(四)郵寄之市庫支票,應加劃平行線。

 
 
三十六、市庫支票及匯款資料簽開後,應覆核下列事項:
(一)支票受款人及金額,匯款資料金融機構名稱及代號、帳號、戶名及金額,確與
     付款憑單所列相符。
(二)支票或匯款資料之簽開確屬符合規定。
(三)支票上各項記載,確無字跡模糊,金額確無變更改寫。
(四)支票確無污漬、摺皺或破損。
(五)紙本付款憑單上確已具備驗對簽證印鑑人員、審核人員或其他指定代理人員簽章。
(六)同一付款憑單支付金額總和,確與簽開之各支票或匯款資料金額相符。
(七)付款憑單上特別記載事項欄所記載事項確已照辦。
(八)市庫支票或匯款資料應按付款憑單庫款領取方式欄記載予以區分,以利支票封發
      或匯款傳送。
(九)付款憑單上各項程序,處理時確無遺漏。
(十)有關支付之其他應行注意事項。

 
三十七、市庫支票經財稅局覆核相符後,於紙本付款憑單上蓋章,並加註支票號碼及
        簽發日期。
 
三十八、市庫支票有票面記載錯誤、污損、模糊或摺皺時,財稅局應予註銷作廢,重
        新簽開,並更正資料檔。

 
三十九、簽妥發出之市庫支票,無需兌付者,應由支用機關填具市庫支票註銷申請書,
        檢同原支票送財稅局辦理註銷作廢手續及沖回原支付金額。

 
四十、經覆核相符之市庫支票應蓋財稅局局長及庫款支付科科長印鑑。

 
四十一、市庫支票之封發應依付款憑單「領取支票方式」欄所標示之方式辦理,其方式
        如下:
(一)存入受款人金融機構存款帳戶。
(二)自領。
(三)郵寄。
(四)領回轉發。

 
四十二、代庫銀行接收匯款資料,應負責依本府指定扣款日,於該當日以即時連線方式
        將匯款匯至解款銀行,由其存入受款人之帳戶,若發現帳號錯誤、帳戶註銷、
        靜止戶、戶名與受款人不符者,應即辦理退匯款。
        財稅局應依據代庫銀行退匯資料,通知原支用機關查明退匯原因補正後,辦理
        重匯。若屬退匯不匯案件應將支用機關製填支出收回書或收入繳款書送交代庫
        銀行辦理轉帳。

 
四十三、受款人自領或支用機關指定人員領取之市庫支票,於完成簽章手續後,財稅局
        應指定專人保管候領。

 
四十四、受款人自領或支用機關指定人員領取市庫支票時,其領取支票憑證處理方式應
        依下列規定辦理:
  (一)領取紙本付款憑單開立之支票時,財稅局應核對領取支票憑證與紙本付款憑單
        第一聯上之騎縫章,及所蓋受款人或支用機關指定人員印章與所攜領款章均相
        符後發給之。同時在收回之領取支票憑證上加蓋付訖日戳,粘附於紙本付款憑
        單第一聯備查。
  (二)領取電子付款憑單開立之支票時,財稅局應核對領取支票憑證上所蓋受款人或
        支用機關指定人員印章與所攜領款章均相符後發給之,同時在收回之領取支票
        憑證上加蓋付訖日戳,收回之領取支票憑證應併同自轉領交付一覽表備查。
 
四十五、財稅局應將支用機關指定領取「領回轉發市庫支票」人員之姓名、簽章及身分
        證件號碼設簿列管,並於領發支票時核對之。
 
四十六、受款人委託代領市庫支票者,財稅局應核對原留印鑑,並得查註代領人之身分
        證件。
 
四十七、郵寄之市庫支票,應填具市庫支票郵寄送件單一併送交郵局點收,以掛號郵件
        寄發,並將郵局簽證退回之送件單訂存備查。是項郵寄支票因故經郵局退回時
       ,應暫行收存登記,並通知原支用機關查明處理。
 

四十八、財稅局完成支付或轉帳之紙本憑單,第一聯彙整存檔,第二聯退還原支用機關。
 
四十九、財稅局應按日根據各機關所送已簽開市庫支票之付款憑單及轉帳憑單,編製庫
        款支付日報,送本府主計處存查。
 
五十、 各機關歲出對帳單,包含各機關歲出分配預算餘額及其他款項餘額,財稅局應按
       月列印或登載網站,供各機關辦理對帳,各機關應將對帳結果,以對帳回單送還
       財稅局辦理核對調節。
 
五十一、財稅局應按月編製庫款支付月報附具未兌市庫支票調節表及未兌市庫支票清單,
        分送本府主計處及審計機關。

 
五十二、財稅局應按月根據作業資料編製市庫支票領發月報表及市庫支票作廢、註銷、
        補發、換發月報表,送審計機關。

 
五十三、財稅局應按日根據市庫總庫所送兌付市庫支票清單銷號核對,如有不符,應即
        查明處理。
 
五十四、辦理庫款支付如有誤付、重付或溢付之情事,經財稅局查明尚未兌付者,應立
        即通知市庫總庫止付。
 
五十五、誤付、重付或溢付之庫款,在通知止付前業經市庫兌付者,應簽經財稅局局長
        核准,按誤付、重付或溢付金額,編製轉帳會計憑證,先予轉列有關科目,俟
        收回後再行沖銷。
        前項誤付、重付或溢付款轉列後,應調整各機關可支庫款餘額登記。

 
五十六、誤付款之重新補付,應由主辦業務單位,檢齊原紙本付款憑單或電子付款憑單
        及轉帳會計憑證等,詳加標註,簽經財稅局局長核准後,依規定辦理。

 
五十七、誤付、重付或溢付款項,應由權責機關於十五日內追回,無法追回者,應由失
        職人員負責賠繳,並按情節輕重議處。
 

五十八、庫款支付如有短付情事,財稅局應根據原紙本付款憑單第一聯或電子付款憑單
       ,按短付金額補發之,並在原付款憑單第一聯上加蓋「補付」戳記,其補開市
       庫支票日期、號碼及金額等,並應分別在有關欄內註明及通知原支用機關。
 
肆、市庫作業程序
 
五十九、財稅局簽發市庫支票所使用之印鑑,應填具印鑑卡,函送市庫總庫轉發各市庫
        經辦行一式二份,作為驗對市庫支票印鑑之依據。
 
六十、前點印鑑卡應具備之內容如下:
(一)財稅局填具者:存款戶名稱、機關名稱、地址、電話號碼、財稅局局長及支付科
      科長印鑑、財稅局檢送日期及文號、啟用日期,背面加蓋本府印信。
(二)市庫總庫收到前款印鑑卡時,應加填::經辦行收到日期、印鑑更換或註銷日期
     、印鑑更換或註銷原因。

 
六十一、市庫存款戶印鑑之更換,應依下列規定辦理:
  (一)財稅局應具備正式公函,檢附新印鑑卡函送市庫總庫轉發各市庫經辦行一式二份。
  (二)舊印鑑卡註銷後,應於背面加註註銷日期及原因後存查。
 

六十二、印鑑卡污損不明時,得由市庫總庫函請財稅局另送新卡。原印鑑卡由市庫總庫
        予以註銷後存查。
 
六十三、市庫支票由各市庫經辦行檢視各要項均符合規定,並核對印鑑、簽發檔資料無誤
        及查無掛失止付情事後兌付之。

 
六十四、市庫經辦行應將當日兌付市庫支票資料,傳送市庫總庫,總庫經查核無誤後,應
        按下列手續處理:
  (一)依已兌付市庫支票總額列減市庫存款戶。
  (二)編製兌付市庫支票清單送財稅局處理。

 
六十五、市庫經辦行辦妥掛失止付手續後,應即將市庫支票掛失止付通知單回證聯送回
        財稅局。

 
六十六、前點巳掛失止付之市庫支票,事後尋獲,市庫經辦行辦妥註銷手續後,應即通
        知財稅局。

 
伍、特別規定事項
 
六十七、各機關之零用金限額,由本府訂定,並通知各該機關、支付科、主計處及審計
        機關。
        各機關所屬分支機構之零用金得單獨計算領用。

 
六十八、各機關之零用金,應在歲出分配預算一般行政及業務計畫有關科目項下領用之。

 
六十九、零用金之撥付,於每年度開始時,由各機關在核定限額範圍內,依前點規定簽
        具付款憑單,送財稅局支撥。
 
七十、  各機關在零用金內支付之款,得按支付科目簽具付款憑單,並在支出用途欄註明
        撥還零用金,由財稅局簽開以各該機關之指定人員為受款人之市庫支票,或存入
        各該機關零用金專戶,將款撥還。
 
七十一、年度結束時,各機關領用之零用金,應依下列規定辦理:
  (一)已在零用金內支付之款,不屬於原領用零用金之支付科目者,應由支用機關簽具轉
         帳憑單,在規定之市庫帳務整理期限內,送財稅局辦理轉帳。
  (二)年度終了後,各機關結存之該年度零用金餘額,應於規定市庫現金收支結束期限內
        繳還市庫。

 
七十二、依嘉義市市庫管理自治條例第七條第二款及第三款規定得自行保管支用經費之機關
       ,應按下列規定辦理:
  (一)各機關應按照核定之歲出分配預算每月分配數,一次或分次簽具付款憑單,送財稅
        局簽開以該機關為受款人之市庫支票或存入其指定之金融機構存款帳戶,付與該機
        關。
  (二)各機關之分支機關無法自行簽具付款憑單者,應由其上級或主管機關,按照各該機
        關之核定歲出分配數,一次或分次簽具付款憑單,送財政處簽開以各該分支機關為
        受款人之市庫支票或存入其指定之金融機構存款帳戶,付與該分支機關。
 
七十三、財稅局撥由各機關自行保管支用之經費,應照一般支付程序,按支付科目列帳;其
       有剩餘時,應於規定市庫收支結束期限內繳還市庫。
 
七十四、自行辦理支付之機關,其自行保管經費之最高限額,依本府之規定。超過規定者,
        應在市庫經辦行設立專戶存管,當地無市庫經辦行者,應存入本府核定之代辦機關。
 
七十五、各機關墊付款,報奉核定後,應通知財稅局登記,作為辦理支付之依據。
 
七十六、墊付款之支付應比照本作業程序有關規定辦理。

 
七十七、墊付款應由原請墊機關,依核定案之規定負責收回或轉正。收回時,應簽開以「市
        庫存款戶」為受款人之支票,並填具支出收回書以原墊付款科目向市庫經辦行辦理
        繳庫收回,並由財稅局依據市庫經辦行之收回通知辦理轉正。
 
七十八、各機關經費須以外幣辦理支付者,應在核定額度內簽具付款憑單,送財稅局簽開以
        結匯銀行為受款人之市庫支票,由支用機關領回辦理結匯。
 
七十九、各機關經核定動支預備金之經費,應依規定重編歲出分配預算,經本府核定後,通
        知財稅局,作為辦理支付之依據。
 
八十、特別預算應比照本作業程序有關規定辦理。

 
八十一、債務之還本付息,應按一般支付程序,由主管機關依照核定分配預算,於到期前簽
        具付款憑單,送財稅局辦理支付。

 
八十二、會計年度結束後,各機關經核准轉入下年度繼續支用之歲出保留款,應由各該機關
        編製歲出保留分配表,報經本府核定後送財稅局,財稅局應登錄各機關可支庫款餘
        額登記,作為辦理支付之依據。
        前項歲出保留款如已有預付、暫付者,應予扣除。
 
八十三、依規定應存入市庫存款戶之特種基金及保管款,其收入存繳後,市庫總庫應將收入
        資料彙送財稅局,作為辦理支付之依據。

 
八十四、前點所稱特種基金及保管款,其支付依據如下:
  (一)特種基金依據設定基金之法令、契約或遺囑等有特別規定者,應由該基金經管機關通
        知財稅局依其規定辦理支付。
  (二)特種基金有支出分配預算者,應由核定分配預算機關通知財稅局。
  (三)無特別規定及無支出分配預算之特種基金,及一般保管款之支付,財稅局應依各該基
        金及保管款存入市庫存款戶之結存餘額,作為辦理支付之依據。 
 
八十五、總預算內各統籌科目,由財稅局按歲出分配預算予以登記,作為辦理支付之依據。
 
八十六、各機關經核准動支總預算統籌科目經費之案件,其支付處理程序應比照一般支付程序
        辦理。

 
陸、附則
八十七、本作業程序所需各種書表格式,由財稅局另定之。