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法規內容

法規名稱: 嘉義市政府及所屬機關辦理經費原始憑證就地查核實施要點
公發布日: 民國 106 年 09 月 20 日
修正日期: 民國 106 年 09 月 20 日
發文字號: 府主審字第1062004792號
法規體系: 主計類
圖表附件:
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一、嘉義市政府(以下簡稱本府)為提升行政效能,控管及建立本府及所屬機關
    經費原始憑證之審核機制,特訂定本要點。

二、接受補(捐)助、受代辦採購或受委託辦理之執行機關(以下簡稱執行機關)
    ,其會計及內部審核制度評估健全,所執行經費之原始憑證,經機關同意
    並函知審計機關後,得辦理就地查核。

三、執行機關應依所訂計畫執行相關經費,並依會計法及其他相關規定辦理。

四、執行機關應於各項計畫執行完竣後,於經費結報期限內,依計畫規定辦理
    經費結案事宜,如有結餘應一併繳回。

五、辦理就地查核之原始憑證、收支報告表及其他相關資料、各種帳簿、重要
    備查簿,執行機關應依會計法及審計法規定妥善保存與銷毀。

六、各補(捐)助、洽代辦採購或委託辦理機關對原始憑證就地查核之補(捐)助、
    洽代辦採購或委託辦理業務,應予列管登記,並進行管考作業。對於執行機
    關之查核方式,得由各補(捐)助、洽代辦採購或委託辦理機關(得視業務需
    要會同會計人員)前往實地查核、委託會計師(或專業團體)查核或以書面審
    核方式辦理。查核之頻率,應每年辦理之。但因應實際需要,得專案查核。

七、各補(捐)助、洽代辦採購或委託辦理機關對於原始憑證就地查核之補(捐)助
    、洽代辦採購或委託辦理業務,應依每年六月及十二月底之資料填報原始憑
    證留存明細表(如附表一),附加於會計月報送審計機關;並於次年五月底
    前就計畫查核情形,填報查核原始憑證留存案件紀錄(如附表二)及原始憑
    證留存案件審核情形總表(如附表三),彙報審計機關。

八、本要點如有未盡事宜,應依所訂執行計畫相關規定及相關法令辦理。